En la Ley 2/2025, de 25 de junio (publicada el 27 de junio de 2025), se incrementa al 50% la bonificación aplicable a todos los familiares del Grupo III de parentesco (colaterales de segundo y tercer grado, ascendientes y descendientes por afinidad).

Para entender lo anterior es necesario revisar la clasificación y grupos específicos.

Clasificación de los Grupos de Parentesco

1. Consanguinidad: Se refiere a los vínculos de sangre y se clasifica en:
2. Línea recta: Padres e hijos (primer grado), abuelos y nietos (segundo grado).
3. Línea colateral: Hermanos (segundo grado), tíos y sobrinos (tercer grado). 
4. Afinidad: Se establece a través del matrimonio o uniones de hecho, conectando al cónyuge con los parientes consanguíneos del otro. Ejemplos incluyen suegros, yernos y nueras. 

Grupos Específicos:

• Grupo I: Descendientes y adoptados menores de 21 años.
• Grupo II: Descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuges y ascendientes.
• Grupo III: Hermanos, sobrinos y colaterales de segundo y tercer grado.

Se establece una bonificación del 100% para donaciones cuya base imponible no supere los 1.000 euros, cualquiera que sea el parentesco del donante con el donatario. Este límite se computará una sola vez en el plazo de tres años para las donaciones realizadas por un mismo donante a un mismo donatario. En estos casos no habrá obligación de declarar la donación. 

Además, en relación con la aplicación de los beneficios fiscales en el caso de donaciones, se suprime la obligación de otorgar documento público cuando la base imponible no supere los 10.000 euros, siempre que no sea obligatorio este otorgamiento para la eficacia de la adquisición. A estos efectos, también se computarán todas las donaciones efectuadas por el mismo donante al mismo donatario en los tres años anteriores al momento del devengo.

Todas estas medidas entran en vigor a partir del 1 de julio de 2025.

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Did you know that new bonuses and regulatory changes regarding Donations have been introduced in the Community of Madrid?

Law 2/2025, dated June 25 (published on June 27, 2025), increases the bonus applicable to all relatives of Group III of kinship (collaterals of the second and third degrees, ascendants, and descendants by affinity) to 50%.

To understand the above, it is necessary to review the classification and specific groups:

Classification of Kinship Groups

1. Consanguinity: Refers to blood ties and is classified into:

• Direct line: Parents and children (first degree), grandparents and grandchildren (second degree).

• Collateral line: Siblings (second degree), uncles, and nephews (third degree).

• Affinity: Established through marriage or de facto unions, connecting the spouse with the blood relatives of the other. Examples include parents-in-law, sons-in-law, and daughters-in-law.

 Specific Groups:

• Group I: Descendants and adopted children under 21 years old.

•Group II: Descendants and adopted individuals over 21 years old, spouses, and ascendants.

• Group III: Siblings, nephews, and collateral relatives of the second and third degree.

A 100% exemption is established for donations whose taxable base does not exceed 1,000 euros, regardless of the relationship between the donor and the donee.

This limit will be calculated only once within a three-year period for donations made by the same donor to the same donee.

 In these cases, there will be no obligation to report the donation. Furthermore, regarding the application of tax benefits in the case of donations, the obligation to grant a public document is eliminated when the taxable base does not exceed 10,000 euros, as long as this granting is not mandatory for the effectiveness of the acquisition. For these purposes, all donations made by the same donor to the same donee in the three years prior to the accrual date will also be counted.

All these measures will come into effect on July 1, 2025. Are you in a similar case that may need assistance?

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